GST/HST注册完整指南
了解加拿大商品及服务税(GST)和统一销售税(HST)的注册要求、流程和税务筹划策略
GST/HST基础知识
GST是联邦政府征收的5%商品及服务税，HST是部分省份的统一销售税（GST+省税）。 了解税率结构和适用范围是税务筹划的基础。
- GST税率：5%（全国统一）
- HST税率：13%-15%（安省、大西洋省份）
- 年收入超过$30,000需强制注册
- 进口商品需要缴纳GST/HST
- 出口商品通常零税率
注册要求与时机
正确的注册时机可以为企业带来显著的现金流优势。提前规划GST/HST注册， 合理利用Input Tax Credit（ITC）进项税抵扣。
- 强制注册阈值：年收入$30,000
- 自愿注册：收入低于阈值也可申请
- 非居民企业注册特殊规定
- 数字服务税务登记要求
- 跨境电商特殊考虑
ITC进项税抵扣策略
Input Tax Credit是GST/HST系统的核心优势，合理规划业务支出和进项税抵扣， 可以显著降低企业的税务负担。
- 办公设备和用品ITC抵扣
- 商业用途车辆费用限制
- 娱乐费用50%限制规则
- 进口商品GST/HST抵扣
- 资本资产折旧与ITC
申报周期与合规
选择合适的申报周期对现金流管理至关重要。了解不同申报周期的优缺点， 确保合规的同时优化资金使用效率。
- 年度申报：年收入≤$1,500,000
- 季度申报：年收入$1,500,001-$6,000,000
- 月度申报：年收入>$6,000,000
- 快速申报期限和罚金规则
- 电子申报系统使用